跨国公司法律规避问题及其规制之探析
赵志琴

内容摘要：跨国公司日益成为国际经济关系中举足轻重的参加者，其内部各实体之间的关联性为其进行法律规避创造了条件。跨国公司规避法律的行为向传统法律规避问题提出挑战，给传统法律规避问题给来新的特点。目前，针对跨国公司法律规避的规定表现在其他具体制度中。各国及国际社会对这些问题的规制仍需逐步完善。
关键词：跨国公司 法律规避 关联性

一、跨国公司及其内部各实体之间的关联性

跨国公司是国际经济关系的重要参加者。根据《联合国跨国公司行为守则》（草案）中的定义，跨国公司是指由分设在两个或两个以上国家的实体组成的企业，而不论这些实体的法律形式和活动范围如何；这种企业的业务是通过一个或多个决策中心，根据一定的决策体制经营的，因而具有一贯的政策和共同的战略，企业的各个实体由于所有权或别的因素的联系，其中一个或一个以上的实体能对其他实体的活动施加重要影响，尤其是可以同其他实体分享知识、资源以及分担责任 。从以上定义可以看出，跨国公司内部各实体之间的相互关联性是跨国公司的主要特征。跨国公司是由分布在各国的诸多实体组成的企业，其内部各实体之间，特别是母公司和子公司之间存在着密切的关系，从而使母公司或公司内的某些实体，能对其他实体分享知识、资源和分担责任。其内部各实体间在法律上往往是相互独立的实体，而在经济上又是在母公司控制下所形成的一个整体。
跨国公司这种独特的关联性，导致其在国际经济贸易交往关系中，具很大灵活性和主动性。它对国家的主权和法律的挑战，也引起了各有关主权国家及其人民的关注。跨国公司将法律灵活地运用于公司运作，“结果，仅仅因为跨国公司考虑到成本，而使任何规则都变成了市场压力的牺牲品。……如果某项法律有碍于它们的扩张，它们就威胁要离开。它们跑遍整个地球，自由选择到最好的地方去，那儿有最便宜的劳动力、最宽的法律环境、最低的税收、最多的资助。再也没有必要用国籍来确认它们，也无须为限制它们的行为而投入感情，它们已无法无天。” 如：跨国公司通过转移价格等手段规避国内税法，即在同等条件下，跨国公司内部成员之间的交易的定价与它们针对外部实体的定价不相同。跨国公司利用母公司对子公司或其他关联公司的控制或关联来协调内部利益分配，从而达到逃避税负的目的。跨国公司还可借助空壳子公司或虚设实体来巧妙安排各种收入和费用。跨国公司还可针对内部成员享有的各种税收优惠，有意识地预先安排内部各成员交易的收入，使内部收入尽力集中到享受免税、减税或抵税的成员公司身上去。跨国公司内部成员可通过虚构交易，规避税负 。跨国公司一系列的规避法律的行为已日益引起各国的关注，其对传统法律规避问题也提出了挑战。

二、跨国公司内部各实体之间的关联性给传统法律规避问题带来新特点

法律规避（evasion of law），是指涉外民事法律关系的当事人为利用某一冲突规范，故意制造某种连结点，以避开本应适用的法律，从而使对自己有利的法律得以适用的一种逃法或脱法行为 。传统国际私法对当事人规避法律的行为关注的是当事人人为地制造或改变诸如国籍、住所、行为地等连结点来达到规避本应适用的法律的效果，但未曾考虑到法律关系主体之间的关联性对此可能产生的影响。现实的法律纠纷往往产生于利益相互对抗的两个或两个以上的主体之间，这种利益对抗关系，注定了他们在法律选择上很难有效合作；相反，如果一方当事人为使对自己有利的法律得到适用，而通过故意制造连结因素来达到该目的，则很容易导致相关主体诉诸司法途径来制止这种作法。然而，具有同向利益的法律关系主体如跨国公司内部的各关联的实体，这些主体为实现共同利益，可能通过法律选择途径来规避本应适用的法律，使它们的内部共同利益最大化。而使相关的社会公共利益或第三者的利益受到损害。
跨国公司内部各实体之间的关联性给传统法律规避问题带来以下新的特点：
其一，跨国公司内部的关联机制，为其规避法律创造便利，增大了法律规避发生的频率。因为跨国公司在构筑其内部的关联机制时，就已经考虑到国际关联为选择有利于自己的法律创造了条件。跨国公司的核心公司，充分利用其统一决策的能力及对各种受控制公司的控制关系，可以自如地使两个内部成员之间从事法律规避行为。尽管这种规避行为有时会对其中一方产生不利，甚至以牺牲其重大利益为代价，但是由于成员公司所处的受控制地位，它不得不服从跨国公司的整体利益目标。内部成员之间的协调和“熟悉”，尤其是整体利益目标和统一决策的制约，使得跨国公司内部的法律规避远比普通的利益对立的民商事主体之间更为频繁。
其二，跨国公司内部的关联性增强了法律规避的隐蔽性。跨国公司的内部交易在统一的决策机制或双方协商下进行，双方可以从方方面面为法律的规避准备许多过渡性事项，以减少规避的显然性。在这种“双方规避”的情况下，双方当事人都受跨国公司整体制约机制的约束，当事人很少甚至不可能向法院起诉，指挥对方规避了相关法律。而传统法律规避则与此不同，传统法律规避中相关对方可能主动要求法院判决规避行为及其效果无效。如国际私法中著名的法律规避案例“鲍富莱蒙”案，鲍富莱蒙向法国法院申请宣告其妻加入德国国籍及离婚、再婚均无效。根据民事审判“不告不理”的一般原则，若无当事人控诉，法院不能主动开始程序。因此，如果跨国公司内部的实体之间规避的仅是民商事法律，则很难得到法律上的制约；除非这种规避给当地的社会公共利益带来重大的损害，否则难以被发现。
其三，跨国公司内部各实体的关联性使法律规避的形式更为丰富多样。跨国公司不仅可以利用传统的连结点——国籍、住所、营业地等的设置和变更来达到规避法律的目的，而且可以通过转移定价、转让公司机会、资产混同、基金或其他财产的再返还、资产耗尽、集团的金融资助、子公司无利润经营、空壳子公司等途径来规避本应适用的法律 。
其四、跨国公司法律规避的对象与传统法律规避的对象有很大不同。传统法律规避中被当事人规避的法律是当事人不愿适用的法，当事人通过规避行为使被规避的法律不再适用，而适用当事人希望适用的法律。但在跨国公司法律规避问题上，表现则有不同。表面上看来，跨国公司通过内部企业的关联运作，使本应适用的法律得到地适用，但其预计效果则被彻底改变。这已不是传统的法律规避所能及的，这些设计具有一定的隐含性，但是其欺诈的动机则极为明显，其行为的结果也必须导致第三人或社会公共利益受到损害。

三、对跨国公司法律规避行为的约束及处理

跨国公司背景下法律规避问题呈现诸多的复杂性，需要各国政府及理论界深入研究，协力合作，以期能对跨国公司的行为进行有效约束，以维护正常的国际经贸交往环境，减少跨国公司利用表面合法行为损害第三人或者社会公众的利益。
目前，各国及国际社会没有针对跨国公司法律规避行为的专门法律规定。跨国公司的法律规避问题更多的是表现在其他具体问题中，如跨国公司的转移定价问题、避税问题等等。各国及国际社会在这些问题都进行了规范。

（一）对跨国公司关联企业之间转移定价的管制

跨国联属企业之间由于存在着共同的股权和控制关系，在交易定价和引用分摊上，可能出于联属企业集团利益或经营目标的需要，不是根据独立竞争的市场原则和正常交易价格来确定有关交易价格和费用标准，而是人为地故意抬高或压低交易价格或费用标准，从而使联属企业某一实体的利润转移到另一个企业的账上，这种现象称为关联企业的转移定价行为 。转移定价是跨国公司实现其全球战略的重要操作手段，它可以在全球范围内有效地配置资源，占领市场，击败竞争对手；可以逃避税收，减少全球总税负，达到利润最大化；可以减少关税和绕过配额限制；可以随时调度资金；可以打击、排斥或淘汰竞争者，增加外国子公司在世界市场上的竞争能力；可以减少或避免物价变动、汇率变动及政治风险；可以避免东道国的外汇管制、价格控制，以及避免子公司利润过高带来的麻烦等等 。
对跨国公司转移定价行为的管制更多是在国内法措施上，许多国家对这个问题的管制都实行正常交易的原则，即将关联企业的总机构与分支机构、母公司与子公司，以及分支机构或子公司相互间的关系，当作独立竞争的企业之间的关系来处理。按照这一原则，关联企业各个经济实体之间的营业往来，都应按照公平的市场交易价格计算。许多国家在确定正常交易价格时都规定按以下方法进行：比较非受控价格法、转售价格法、成本加成法以及其他合理方法 。国际上，联合国跨国公司委员会拟定的《联合国跨国公司行为守则》（以下简称《守则》）对跨国公司的行为进行全面规范，其中涉及转移定价的管制。《守则》草案的大部分条文已经确定，但由于发达国家与发展中国家在跨国公司的待遇、国有化和补偿、国际法的适用等问题上分歧较大，这一草案在联合国大会上仍未通过。

（二）对跨国公司避税行为的管制

避税，指纳税人利用税法规定的缺漏或不足，通过某种公开的或形式上不违法的方式来减轻或规避其本应承担的纳税义务的行为。国际间税收的差异为避税提供了可能。主要有：（1）税收管辖权的差别。有国籍税收管辖权和居民税收管辖权。前者仅对本国属地的全部所得征税，后者不仅对本国属地内的全部所得征税，而且对本国籍人在国外的所得也征税。（2）税率差别。各国税率类型和水平各不相同，这就为国际避税者创造出选择最有利税负的机会。 跨国公司进行国际避税的主要方式有：（1）通过纳税主体的跨国移动进行国际避税。主要是通过选择注册成立地或改变总机构所在地和决策控制中心地的方式，规避高税率国的国籍税收管理辖权或居民税收管辖权。（2）通过征税对象的跨国移动进行国际避税。主要是跨国公司内部关联企业通过转移定价避税和跨国公司利用避税港进行国际避税。（3）跨国企业滥用税收协定进行国际避税。即本无资格享受某一特定的税收协定优惠待遇的跨国公司，为获取该税收协定的优惠待遇，通过在协定的缔约国一方境内设立一个具有该国居民身份的子公司（通称为“导管公司”），从而间接享受了该税收协定提供的优惠待遇，减轻或避免了其跨国所得本应承担的纳税义务。
美国税法针对跨国公司的避税问题已有具体的措施，如事前确认制和国内税法第482条的规定。事前确认制是美国税务局与纳税义务人对转移价格计算事先进行协议，由纳税义务人提供有关资料设定一个确定价格，并为国内税务所接受，作为其查核的常规交易标准。美国国内税法第482条规定，两个以上的组织，其营业或业务为同一主体所直接或间接控制或所有时，财政部长或其授权人（税务局）为防止其避税或反映其正确所得，可就各该团体之间的收入或费用加以调整 。
随着跨国公司避税现象的日益严重，各国政府也越来越意识到单靠各国单方面措施难以有效地管制，为此，必须加强国际合作，综合运用国内国际措施。目前，各国采取双边或多边合作的形式，通过签订有关条约和协定达到防止国际避税的目的。主要有：建立国际税收情报交换制度，使各国税务机关了解掌握纳税人在对方国家境内的营业活动和财产收入情况；在双重征税协定中增设反滥用协定条款；在税款征收方面相互协助。通过国际合作共同管制跨国公司避税行为。
以上对跨国公司规避法律的行为进行管制的措施都是针对单个问题具体处理。笔者认为可以从国际私法的法律规避理论角度对跨国公司的规避行为进行效力认定。对规避行为效力的不同态度会直接导致各国对跨国公司规避行为的不同管制。如果持肯定规避外国法的效力的态度，在跨国公司范畴里，即是肯定规避外国法的效力，则将纵容跨国公司肆意挑选注册成立地、任意改变决策中心地，以达到对已有利的法律得以适用的目的。如果仅否定规避内国法的效力，则一国对跨国公司的管制将只考虑本国的利益，而忽略了其他国家的利益，基于跨国公司是事实上的跨越数国的经济实体，片面考虑本国的利益难以对跨国公司整体做出有效管制，其结果也将损害本国的利益。如果持所有规避法律的行为皆为无效的态度，则理论上可有效管制跨国公司规避法律行为。但现行各国及国际立法并未臻至完善，事实上可能出现阻碍跨国公司发展的不合理规定。因此，笔者认为，根据我国多数学者对待法律规避问题的态度，对跨国公司规避法律的行为的效力也可作如下处理：首先，跨国公司规避本国法的行为一律无效。其次，对规避外国法的要具体分析、区别对待，如果跨国公司规避外国法中某些正当的合理的规定，其规避行为将损害该外国或第三人的利益，则应该认为规避行为无效；反之，如果规避外国法中不合理的规定，如双重征税，不实行税收饶让，则应认定该规避行为有效。

参考文献:
余劲松、吴志攀主编：《国际经济法》，北京大学出版社、高等教育出版社2000年版，第34页。
参见[美]阿兰·伯努瓦：《面向全球化》（中译文），转引自李金泽：《跨国公司与法律冲突》，武汉大学出版社2001年版，第76页。
李金泽：《跨国公司与法律冲突》，武汉大学出版社2001年版，第37页。
韩德培主编：《国际私法新论》，武汉出版社1997年版，第194页。
参见李金泽：《跨国公司与法律冲突》，武汉大学出版社2001年版。
余劲松、吴志攀主编：《国际经济法》，北京大学出版社、高等教育出版社2000年版，第444页。
参见陈毓圭、李洪辉编著：《跨国公司财务运作》，地震出版社1994年版，第86—90页。
余劲松、吴志攀主编：《国际经济法》，北京大学出版社、高等教育出版社2000年版，第449页。
沈波、胡廷峰编著：《企业跨国经营》，经济科学出版社1997年版，第211页。
参见廖丽娟：《论公司交易与租税工具之运用——从税务人角度看“关系企业”之“企业关系”》，转引自李金泽：《跨国公司与法律冲突》，武汉大学出版社2001年版，第37页。

中国 俄罗斯


中华人民共和国政府和俄罗斯联邦政府关于中俄国界管理制度的协定



　　中华人民共和国政府和俄罗斯联邦政府（以下简称“双方”），遵循领土和国界不可侵犯的国际法原则，在相互尊重主权和领土完整、互不侵犯、互不干涉内政、平等互利和和平共处原则的基础上，决心并共同致力于将中华人民共和国和俄罗斯联邦两国国界建设成为永久和平、世代友好的边界。为维护两国国界的稳定和边境地区的安宁，本着互相尊重、平等、互信、友好、合作的精神协商处理边界事务，双方认为有必要就中俄国界管理制度签订新的协议，以取代一九九四年五月二十七日签订的《中华人民共和国政府和俄罗斯联邦政府关于中俄国界管理制度的协定》，议定如下:

　　第一章 定义

　　第一条

　　为本协定的目的，使用以下定义：

　　（一）“国界”、“边界”、“国界线”、“边界线”具有相同的含义，是指分隔中华人民共和国和俄罗斯联邦之间领陆和领水的界限，及沿该线划分上空和底土的垂直面。

　　（二）“划界文件”，是指划定中华人民共和国和俄罗斯联邦间边界的法律文件，包括中华人民共和国和俄罗斯联邦间边界协定，及中华人民共和国、俄罗斯联邦和第三国国界交界点的协定。

　　（三）“勘界文件”，是指国界勘定后形成的国界线叙述议定书、边界地图、界标登记表、界标和大地点坐标一览表、岛屿和沙洲归属一览表。

　　（四）“联检文件”，是指边界联合检查后形成的、作为勘界文件补充文件的国界线叙述议定书、边界地图、界标登记表、界标和大地点坐标一览表、岛屿和沙洲归属一览表。

　　（五）“界标”，是指竖立在边界线上或边界线两侧，在实地标示国界线走向，且其地理坐标已测定并记载于勘界文件或联检文件中的标志，可分为基本界标、辅助界标、导标和浮标。

　　（六）“边界林间通视道”，是指在实地边界线两侧一定宽度范围内开辟的通道，目的是使边界线保持通视。

　　（七）“边境地区”，是指毗邻边界的中华人民共和国的市、县（旗）和俄罗斯联邦的区。

　　（八）“边界代表”，是指由双方国家授权的，根据本国法律任命负责在一定的边界地段维护秩序并及时处理边境事务的人。

　　（九）“边民”，是指双方国家在边境地区的常住公民。

　　（十）“主管部门”，是指双方各自国家的法律确定的，其职权包括根据本协定解决问题的机构。

　　（十一）“边界水”，是指国界线所通过的河流、湖泊或其他水域。

　　（十二）“船舶”，是指具有或不具有自航能力的水上移动式装置，而不论其用于军事、公务、货物、旅客运输或其他目的。船舶的公务用途包括：在边界上履行监督职能；引航和破冰；搜寻、营救和拖带船舶；水文工作；打捞沉没的财物；教学、体育和文化用途等。

　　（十三）“军用船舶”，是指列入一国武装力量编制、具有此类船舶特有的外部标识、由本国现役军人指挥和操作的船舶。双方主管部门用以维护边境秩序的边防巡逻艇不在此列。

　　（十四）“跨界设施”，是指跨越边界的铁路、公路、油气管道、输电线、电缆、桥梁、水坝、水闸等设施。

　　（十五）“航空器”，是指可以从空气的反作用，但不是从空气对地球表面或水面的反作用，而在大气中取得支撑力的任何飞行器，包括飞艇、气球、飞机、直升机等。

　　（十六）“不可抗力”，是指不能预见、不能避免并不能克服的客观情况。

　　第二章国界线走向、界标和边界林间通视道的维护

　　第二条

　　中华人民共和国和俄罗斯联邦的国界线依据下列划界文件确定：

　　（一）一九九一年五月十六日签订的《中华人民共和国和苏维埃社会主义共和国联盟关于中苏国界东段的协定》；

　　（二）一九九四年一月二十七日签订的《中华人民共和国政府、俄罗斯联邦政府和蒙古国政府关于确定三国国界交界点的协定》；

　　（三）一九九四年九月三日签订的《中华人民共和国和俄罗斯联邦关于中俄国界西段的协定》；

　　（四）一九九八年十一月三日签订的《中华人民共和国政府、朝鲜民主主义人民共和国政府和俄罗斯联邦政府关于确定图们江三国国界水域分界线的协定》；

　　（五）一九九九年五月五日签订的《中华人民共和国、俄罗斯联邦和哈萨克斯坦共和国关于确定三国国界交界点的协定》；

　　（六）二ＯＯ四年十月十四日签订的《中华人民共和国和俄罗斯联邦关于中俄国界东段的补充协定》。

　　第三条

　　双方依据下列勘界文件在实地确定两国国界线走向和界标的位置，并用界标在实地标定边界线：

　　（一）一九九六年六月二十四日签订的《中华人民共和国政府、蒙古国政府和俄罗斯联邦政府关于三国国界东端交界点叙述议定书》；

　　（二）一九九六年六月二十四日签订的《中华人民共和国政府、俄罗斯联邦政府和蒙古国政府关于三国国界西端交界点叙述议定书》；

　　（三）一九九九年十二月九日签订的《中华人民共和国政府和俄罗斯联邦政府关于中俄国界线东段的叙述议定书》；

　　（四）一九九九年十二月九日签订的《中华人民共和国政府和俄罗斯联邦政府关于中俄国界线西段的叙述议定书》；

　　（五）二ＯＯ二年六月二十日签订的《中华人民共和国政府和俄罗斯联邦政府关于中俄国界线东段的补充叙述议定书》；

　　（六）二ＯＯ二年六月二十日签订的《中华人民共和国政府、朝鲜民主主义人民共和国政府和俄罗斯联邦政府关于图们江中华人民共和国、朝鲜民主主义人民共和国和俄罗斯联邦国界交界点的叙述议定书》；

　　（七）双方今后签订并生效的其他勘界文件和联检文件。

　　第四条

　　双方应按本协定第三条所列的勘界文件和联检文件的有关规定对界标和边界林间通视道进行维护。

　　双方进行此项工作的分工如下：

　　（一）位于一方领土上的界标，由该方负责。

　　（二）位于界线上的界标，由负责竖立的一方负责。

　　（三）双方负责维护和清理本方境内的边界林间通视道。

　　第五条

　　一、双方应采取措施保护界标，防止界标被损毁、移动或遗失。

　　双方主管部门至少每两年对界标进行一次单独或联合踏查。联合踏查的时间由双方主管部门事先商定。联合踏查的结果应做成相关记录，一式两份，每份均用中文和俄文写成。

　　二、如发现界标被损毁、移动或遗失，双方主管部门应立即相互通报。按本协定第四条的规定，负责维护该界标的一方应立即采取措施在原位修理、恢复或重建，并应在工作开始前至少十天通知另一方。

　　一方主管部门在进行上述工作时，应有另一方主管部门的代表在场。工作完成后，应做成记录，一式两份，每份均用中文和俄文写成（附件一、二），并对界标照相，绘制位置示意图。

　　修理、恢复竖立或重新竖立的界标，其式样、规格、材质和位置均应符合相关勘界文件或联检文件的要求。

　　三、因不可抗力的原因，界标不能在原位恢复或重建的，应做成记录（附件三），说明界标不能在原位恢复或重建的理由，并将此情况上报本协定第五十条所设立的中俄边界联合委员会。该委员会应做出决定，并确定另一竖立该界标的适当点位，但不得改变国界线位置。界标移位竖立后，应做成相应记录（附件四）。

　　四、任何一方不得单方面在界线上竖立新的界标或其他界线标志。

　　双方应根据各自国家的法律追究一切损坏、移动或毁灭界标人员的责任。

　　第六条

　　一、双方主管部门至少每两年对边界林间通视道状况进行一次联合踏查，其宽度根据勘界文件的规定为15米（双方国界线两侧各7.5米）。如需要，双方可单独或共同清理有碍通视的树木、灌木和其他植被，以保持国界线的清晰。

　　对边界林间通视道进行联合踏查的时间由双方主管部门预先协商确定。进行联合踏查的结果应形成纪要，一式两份，分别用中文和俄文写成。

　　如一方主管部门需要在本方境内进行清理边界林间通视道的工作，应在工作开始前至少十天将此情况通报另一方主管部门。

　　禁止对植被采用火烧、使用化学药剂及其他可能给双方利益造成损害的方法清理边界林间通视道。

　　二、禁止在边界林间通视道内进行耕种、挖掘、修建设施或其他经济活动，除非双方另有协议。

　　第三章边界联合检查

　　第七条

　　一、自勘界文件生效之日起，双方每十年对国界线走向进行一次联合检查。

　　二、每次联合检查前，双方应通过外交途径商定检查开始的时间和范围。经协商，也可变更检查的时间，或只对边界的部分地段进行联合检查。

　　三、为进行联合检查，双方应成立边界联合检查委员会。联合检查的任务、原则、程序、工作方法及其他与联合检查有关的问题，由该委员会确定。

　　四、每次联合检查后，双方应就联合检查的结果签署联合检查议定书，该议定书生效后即成为勘界文件的补充文件。

　　第四章边界水

　　第八条

　　一、在利用边界水时，双方应采取措施遵守本协定的规定，并尊重对方的权利和利益。

　　二、双方应在边界水的河漫滩上采取措施保持生态环境，防止水土流失及其他不良影响。

　　三、双方应采取措施保持边界水清洁，防止人为污染。

　　双方应按不同河段水体环境功能区划制订协商一致的水质标准和监测方法，控制边界水污染。

　　四、双方应就边境地区环境保护问题签订有关协议。

　　第九条

　　一、双方国家船舶在边界水航行时，根据对双方生效的国际条约，可在国界线本方一侧和沿通航界河的主航道及额尔古纳河的深槽航行。

　　在双方主管部门进行必要的水文地理工作，并依据双方主管部门商定的界河航标管理规则安装导航标志后，双方船舶（军用船舶除外）白天可在额尔古纳河上双方商定的河段航行，其速度不得冲坏河岸。双方边防巡逻艇不受航行时间和航速的限制。

　　白天是指日出前半小时至日落后半小时的时间。

　　二、经双方协商同意，可允许第三国船舶（军用船舶除外）在边界水中航行。

　　三、所有船舶在边界水中的航行规则由双方有关协议确定执行。

　　四、双方将在通航界河依照双方主管部门商定的界河航标管理规则及双方的有关协议设置和维护航标。

　　五、双方应及时清除边界水中沉船和影响航行的其他障碍物，除非双方另有协议。

　　六、在遇有灾害、事故或其他不可抗力的情况下，一方船舶可临时停靠另一方的河岸或岛屿。双方主管部门应相互给予上述船舶必要的协助，并尽快通知另一方主管部门。

　　七、双方主管部门监督对双方有效的边界水利用协议和规则的执行情况。

　　第十条

　　一、双方公民均可在边界水界线本方一侧进行渔业生产。禁止使用爆炸物和有毒物质及其他损害边界水鱼类等水生物资源的捕捞方式作业。

　　双方主管部门应共同或单方面采取措施制止在边界水中非法渔业生产。

　　二、双方公民在本国规定的禁渔期和禁渔区内禁止一切捕捞作业，但为科学研究目的捕捞除外。

　　三、在边界水中进行渔业生产活动不得阻碍航行。

　　四、边界水鱼类和其他水生物的保护及增殖的问题应根据双方有关协议解决。

　　第十一条

　　一、双方应采取必要的措施防止界河河岸遭受毁坏和界河河床位置发生变化。

　　一方修建界河河岸防护工程时，负有不给另一方河岸造成不利影响的义务，并在实施此类工程前通报另一方。

　　双方应本着平等互利的原则协商处理界河河岸防护工程事宜。

　　二、一方主管部门认为有必要时，与另一方主管部门协商后可对界河河床及航道进行疏浚和清理。有关费用由双方主管部门商定。

　　对疏浚和清理出的淤泥应妥善处理，堆放在双方商定的地点，以免对河床和河岸造成不利影响。

　　三、未经对方同意，任何一方不得人为改变界河河床的位置。

　　第十二条

　　在边界水中或其河岸修建、改造或拆除任何建筑物或设施（包括跨界设施）时，如果出现可能改变界河河床位置、水流状态和影响水资源利用以及船舶航行、鱼类洄游、破坏生态环境、损坏界标和航标或影响其正常使用，以及损害双方其他利益的问题，应由双方通过有关协议解决。

　　第十三条

　　与在通航河流和额尔古纳河的商定河段流筏浮运木材相关的问题按双方有关协议解决。

　　第十四条

　　双方主管部门可根据需要交换边界水流量、水位、水质、冰况和边界水保护措施信息，以预防洪水或流冰造成的危险。

　　第五章边境地区的生产活动

　　第十五条

　　一、一方在边界附近地区从事工业、农业、林业、采矿等生产活动时不得损害对方的利益。

　　二、一方如需在国界线本方一侧一千米范围内进行爆破作业，应至少提前四十八小时通知对方，并应采取措施防止损害对方利益。

　　第十六条

　　一、修建跨界设施，须根据双方达成的协议进行。

　　二、边界水上跨界设施的管理界限，为设施的中心线、中间线或结构轴心线，除非双方另有协议。

　　边界水上跨界设施的管理界限，不影响实地国界线的走向。

　　第十七条

　　一、双方主管部门应采取措施，对边界附近放养的牲畜和家禽进行监管，以避免牲畜和家禽进入对方境内。

　　二、如发现牲畜和家禽进入对方境内，双方主管部门应尽快相互通知，并在两国兽医局代表参加的情况下采取措施寻找、隔离、保管并尽快交还，不得使役、宰杀或交易。

　　第十八条

　　双方主管部门应采取预防措施，防止人畜疫情、植物病虫害、植物病原体、隔离植物传入对方境内。

　　双方主管部门如发现在边境地区出现本条第一款所述现象并有越界可能时，应尽速相互通报。

　　双方主管部门认为必要时，可就保护和利用边界森林、水资源和其他自然资源，以及防止森林和农作物病虫害的问题进行协商。

　　第十九条

　　双方应禁止在国界线两侧各一千米范围内开枪打猎，并禁止向对方境内射击和越界追捕飞禽走兽。

　　第二十条

　　一方对边界线本方一侧二十五公里范围内的地区和设施进行航空摄影和其他以遥感探测为目的的航空器的飞行，应通过外交途径至少提前十五天通报另一方（附件五）。

　　上述飞行如需越入另一方境内，应通过外交途径至少提前三十天向另一方提出请求（附件六），征得其同意。另一方最迟应在飞行开始前十天对上述请求作出答复。

　　第二十一条

　　在本协定生效后，禁止在陆地边界线两侧各二十米的范围内修建除边防设施之外的永久性建筑物，除非双方另有协议。

　　第二十二条

　　双方主管部门应监督在边界及其附近地区的生产活动，并根据本协定的规定及时相互通报拟进行的可能对国界管理制度造成影响的活动的具体时间和地点。

　　第六章出入国界秩序和维护边境地区法律秩序

　　第二十三条

　　一、一方公民可凭本国主管部门颁发的有效通行证件出入境，并在规定期限内在另一方境内停留。上述证件由双方各自国家的法律，及对双方有效的国际条约确定。

　　二、双方铁路运输服务员工通过边界和在边境车站范围内或边境车站区间内的铁路用地范围内停留的问题，依据有关国际条约施行。

　　三、双方公民及其行李物品、交通运输工具只能在双方规定的口岸出入境。

　　四、未持有允许进入另一国境内有效证件，由一国境内通过规定的边境口岸出境的人员需返回。

　　第二十四条

　　双方边民、跨界设施的建设和管理人员、前往边境地区特定区域，包括正在建设或已投入使用的中俄边境贸易（经贸）综合体的人员，以及上述区域的工作人员的简化过境手续问题，依据双方有关协议解决。

　　第二十五条

　　一、在边境地区发生自然灾害（洪水、火灾、流冰等）时，双方主管部门应通过协商，向受灾方公民提供必要的救助，并采取措施防止灾害蔓延至另一方境内。

　　二、各方为消除紧急情况提供帮助的救援和消防人员的过境程序问题，根据双方相关协议解决。

　　第二十六条

　　边境口岸的设立、跨界铁路和公路的交通运输由双方有关协议确定。

　　双方主管部门应就边境口岸的运行问题建立合作机制。

　　第二十七条

　　出于卫生、社会安全、自然灾害或其他不可抗力等原因，任何一方可临时中止或限制人员及其行李物品、交通运输工具出入境。采取上述限制措施的情况应提前通报另一方。

　　第二十八条

　　双方应就保障出入境通行秩序和边境地区法律秩序加强合作，共同打击走私、非法移民、贩毒和精神药品交易、贩运其他违禁物品等各类跨界犯罪活动。为此目的，双方或双方主管部门可签订有关协议建立联系制度和合作机制。

　　第七章边境地区经济往来和联系制度

　　第二十九条

　　一、双方将促进边境地区间的经济往来，及为此目的的人员和货物流动便利化。边境地区经济往来的具体问题，由中华人民共和国边境省、自治区和俄罗斯联邦边境主体执行权力机关依据双方有关协议协商解决。

　　二、双方主管部门应依据各自国家的法律促进边境地区间经济往来协议的落实。

　　三、在边境地区间经济往来中，双方主管部门应依据各自国家的法律及双方有关协议采取措施，预防和打击各类跨界犯罪活动。

　　第三十条

　　一、双方将促进中华人民共和国边境省、自治区和俄罗斯联邦边境主体之间建立联系制度。

　　二、中华人民共和国边境省、自治区和俄罗斯联邦边境主体将促进边境地区之间建立联系制度。

　　三、双方促进边防、海关和港务监督、商品检验、卫生检验检疫部门相关机构及其他监督部门进行公务往来。

　　四、两国边境地区相互合作的所有问题，根据双方各自国家的法律、双方或其主管部门间的有关协议解决。

　　五、双方确定了边境地区的行政区划名单（附件七）。双方边境地区因行政区划的调整而变更时，应及时通报对方。

　　第三十一条

　　双方促进在边境地区开展旅游和边境贸易，鼓励建立贸易（经贸）综合体和其他边境贸易合作形式，双方可就此签订有关协议。

　　第八章边界事件的处理

　　第三十二条

　　双方边界代表和主管部门就预防边界事件进行合作，并联合调查、处理以下边界事件：

　　（一）损毁、移动或遗失界标及其他边界设施；

　　（二）隔界射击；

　　（三）隔界或越界对另一方境内的公民进行杀害、伤害或其他危害公民身体健康的行为；

　　（四）人员、牲畜、家禽和运输工具（航空器、船舶、车辆和冰上运输工具）等越界；

　　（五）非法越界进行砍伐、耕种、捕捞、狩猎、采集果实、药材及从事其他生产作业活动；

　　（六）非法运送货物过境；

　　（七）抢夺、盗窃、破坏或损坏另一方境内的财物；

　　（八）火灾、流行病和植物病虫害等自然和人为灾害蔓延过境；

　　（九）其他边界事件。

　　第三十三条

　　一、双方边界代表和主管部门应共同采取必要措施，预防和制止人员非法越界行为和在边境地区从事违法活动。

　　二、发现越界人员或有人员越界迹象时，双方边界代表和主管部门应在本方境内搜寻和确定越界人员的身份，并就此及时相互通报。

　　三、双方边界代表和主管部门应共同调查处理因边界事件造成损失所提出的索赔要求。

　　四、双方边界代表和主管部门在处理边界事件的同时，还应解决归还散落在另一方境内的财物问题。

　　第三十四条

　　一、双方边界代表和主管部门应尽快共同对越界人员进行调查，确定其身份、越界事实和越界原因，并自扣押之日起七天内移交其越界前所在方。

　　如果无法在规定的时间内移交或接收越界人员，应将越界人员的有关情况和无法按时移交或接收的原因通报另一方主管部门。

　　二、如果越界人员系扣押方的公民，可不予移交。

　　三、如果越界人员除越界外，还在扣押方境内实施了其他犯罪行为，则扣押方主管部门可根据本国的法律在调查其犯罪行为所必须的时间内扣押上述人员。

　　在此情况下，扣押方边界代表或主管部门应当向另一方边界代表或主管部门提供越界人员的有关情况、在其境内实施犯罪行为的证据、对其采取的措施及调查结果。

　　越界人员承认进行犯罪行为的供述不能单独作为指控其犯罪的证据。

　　四、移交越界人员时，扣押方边界代表应向接收方边界代表提供越界人员越界的证据，并将其越界时使用的交通工具和从接收方境内带入的财物一并移交。

　　第三十五条

　　一、双方主管部门不得以非人道的方式和粗暴手段对待越界人员。

　　二、如果越界人员未对边防人员或其他人员的生命安全和人身安全构成直接威胁，不得对其使用武器。

　　边防人员对越界人员使用武器前，应当事先清楚地发出准备使用武器的警告及警告性射击。

　　边防人员对越界人员使用武器，只能作为在其他方法不能奏效时万不得已的手段。使用武器以有效阻止非法行为为限。

　　越界人员在抓捕时受伤，应立即给予救助。

　　第三十六条

　　在边界附近发现无法辨认的人员尸体时，双方边界代表和主管部门共同确定其归属，必要时可进行共同辨认，协商解决移交问题或相关处理办法。

　　在边界附近发现无法辨认的物品或牲畜尸体时，应采取措施确定其归属，并进行移交或销毁。

　　第三十七条

　　一、一方或其主管部门在确认有航空器从另一国领空非法越界进入本国领空后，应立即将越界航空器可能的型号及其越界的时间、地点（注明地理坐标）、高度及飞行方向（航线）通报另一方或其主管部门。

　　航空器越界前所在方或其主管部门收到通报的航空器非法越界的信息后，应立即对非法越界事实进行核实，并将非法越界原因通报另一方或其主管部门。

　　航空器越界前所在方或其主管部门如无该航空器的信息，应通知另一方或其主管部门，并采取措施寻找。

　　双方或其主管部门共同查明航空器非法越界的原因。

　　二、交换航空器非法越界信息的程序按双方或其主管部门的有关协议处理。

　　第九章边界代表及其权利、职责和工作程序

　　第三十八条

　　一、为解决维护国界管理制度问题，及时处理本协定涉及的边界事件，双方分别在相应边界地段设立边界代表和副代表。

　　双方相互通知边界代表、副代表的任命。

　　边界代表的管辖地段和会晤地点由附件八确定。

　　二、双方边界代表根据各自国家的法律和本协定，以及其他涉及边界的双边条约进行工作。

　　三、边界代表不在时，授权一位边界副代表行使其权利并履行其职责。

　　四、为保证边界代表的工作，主管部门可按规定程序任命边界代表助手、翻译、专家和其他工作人员。

　　第三十九条

　　一、一方边界代表、副代表、代表助手和其他工作人员在另一方境内执行同本协定有关的公务时，应确保其人身安全及携带的公务文件和财物不受侵犯。

　　二、本条第一款所述人员使用的交通工具和自用物品在入出境时免检、免验。

　　三、一方应当对在本方境内执行同本协定有关公务的本条第一款所述的另一方人员予以必要协助，并提供工作场所和交通工具。

　　四、本条第一款所述人员在对方境内停留期间，应遵守所在国的法律。

　　第四十条

　　一、双方边界代表可在本协定规定的职权范围内，与边界主管部门及边境地区行政机关代表一起，共同确定管辖地段内维护边界管理制度的年度联合活动计划，并付诸实施。

　　二、边界代表促进双方边防部（分）队、机关之间的交往与合作。

　　第四十一条

　　为维护国界管理制度，预防和处理边界事件，双方边界代表应及时交换以下信息：

　　（一）边界及边境地区的形势及可能和已经发生的变化；

　　（二）为维护国界管理制度和预防边界事件所采取的措施；

　　（三）可能或预备的非法越界情况；

　　（四）企图越界到对方境内的人员情况及在本方境内抓获的越界人员的确切身份等情况。

　　第四十二条

　　一、双方边界代表、副代表通过举行会谈或会晤的方式进行联合工作。会谈通常在两国境内轮流举行。

　　每次工作会谈的结果均应作成纪要。会谈纪要一式两份，每份均用中文和俄文写成，并由双方边界代表签字盖章。会谈纪要应反映会谈过程、通过的决定及执行决定的期限。

　　双方边界代表也可通过信函往来或其他方式解决某些问题。

　　二、边界代表助手的会晤只能按边界代表的委托进行。助手会晤的结果应形成记录，经双方边界代表确认后生效。

　　第四十三条

　　一、双方边界代表应执行就处理边界事件共同达成的决议，并及时相互通报为执行该决议所采取的措施。

　　二、如边界代表未就所处理的边界事件达成一致意见，则该问题通过外交途径解决。

　　第四十四条

　　一、边界代表的会谈或会晤依据一方的建议举行，并尽可能按建议的时间举行。建议应至少在会谈和会晤开始前七天向对方提出，包括会谈或会晤的时间、地点、讨论的议题。另一方应在收到建议后三日内作出答复。如果建议的会谈或会晤时间不能接受，应在答复中另提其他时间。

　　二、一方边界代表建议举行的会谈或会晤，另一方的边界代表应亲自到场。如其因正当原因（疾病、出差、休假等）不能出席，则由副代表代替，但须就此提前通知对方的边界代表。

　　无正当理由，任何一方边界代表均不得拒绝举行建议的会谈或会晤。

　　第四十五条

　　一、会谈和会晤通常于白天在建议方的境内举行。遇有紧急情况，会晤也可以在夜间进行。

　　二、会谈或会晤由其地点所在方的边界代表、副代表主持。

　　三、会谈或会晤的时间、地点、讨论议题及参加人员可通过交换信件或其他方式商定。必要时，经双方协商，还可讨论议题之外的问题。

　　第四十六条

　　一、为处理边界事件，经事先协商，双方边界代表、副代表及助手可进行实地联合调查。必要时，也可带领专家、见证人和受害者到现场。

　　专家、见证人和受害者参与联合调查所产生的费用，根据双方法律法规确定。

　　调查结果应做成共同记录或其他文件作为有关纪要的附件。边界代表协商确定这些文件的式样。

　　二、在联合调查过程中，如果双方边界代表对所调查的边界事件的起因、过程和后果有不同意见，应在纪要或相关文件中反映。

　　第四十七条

　　一、边界代表、副代表为了履行其职责，可凭本协定规定的委任书（附件九）穿越边界。

　　二、边界代表助手、秘书、翻译和联络官可凭边界代表颁发的证书（附件十）穿越边界。

　　三、为澄清某些问题所需的专家和其他人员，可凭边界代表签发的一次性往返穿越中俄边界证件（附件十一）穿越边界。

　　四、本条第一、二、三款所述人员只能在预先商定的地点穿越边界，一方边界代表应至少提前二十四小时将每次穿越边界的具体日期和时间通报另一方。

　　第四十八条

　　双方各自承担在本方境内与执行本协定有关的费用。会谈和会晤的费用，由会谈和会晤所在方承担。

　　第四十九条

　　一、交接信件、接收和移交越界人员、牲畜、家禽、人员尸体、财物，须在双方边界代表商定的地点进行。具体联络方式由双方边界代表协商确定。

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